Skat

Andre forhold
Du kan tilbyde personalegoder, som er skattefrie for medarbejderne, fordi goderne anses for personalepleje.

Personalegoder kan også være skattefrie for medarbejderne, fordi de er omfattet af bagatelgrænsen. Medarbejderne bliver dog omfattet af en skattepligt på værdien af personalegoder omfattet af bagatelgrænsen, hvis værdien af goderne inden for indkomståret overstiger grænsen.

Der er ligeledes andre arbejdsgiverbetalte ydelser, som er undtaget for skattepligt.

Firmabil
En firmabil, som kan anvendes til medarbejdernes private formål, vil medføre skattepligt for medarbejderne. Grundlaget for beregningen af den skattepligtige værdi afhænger af, om bilen er købt fra ny, og hvor gammel bilen er. Til den skattepligtige værdi skal der, fra den 1. januar 2010, tillægges et grønt miljøtillæg, der svarer til bilens ejerafgift. Hvis bilen ikke er omfattet af reglerne om ejerafgift udgør miljøtillægget den årlige vægtafgift. Den skattepligtige værdi for medarbejderne kan reduceres med medarbejdernes egenbetaling til bil, såfremt egenbetalingen bogføres korrekt. Der findes særlige regler for specialindrettede køretøjer.

For firmabiler, der kun kan anvendes til erhvervsmæssig kørsel, skal du og medarbejderen indgå en skriftlig aftale om, at bilen ikke anvendes til privat kørsel.

Forsikringer
Udover den lovpligtige arbejdsskadeforsikring kan du bl.a. tilbyde dine medarbejdere ulykkesforsikring og sundhedsforsikring uden skattemæssige konsekvenser for dem.

Fratrædelsesgodtgørelse
Du kan tilbyde en medarbejder, der fratræder, en godtgørelse til en lempeligere beskatning end almindelig løn. Godtgørelse kan enten være penge eller en tingsgave. Giver du medarbejderen en tingsgave, skal medarbejderen ikke betale arbejdsmarkedsbidrag af værdien af tingsgaven.

Du kan skattefrit tilbyde afskedigede medarbejdere hjælp til uddannelse og jobansøgning.

Generelle principper
Vi gennemgår reglerne for, hvornår der er tale om A-indkomst og hvornår der er tale om B-indkomst, herunder forskellen på at være lønmodtager og konsulent. Desuden gennemgås reglerne for på hvilket tidspunkt du har pligt til at indeholde A-skat.

Jubilæumsgodtgørelse
Hvis virksomheden eller en medarbejder har jubilæum, kan du udbetale en jubilæumsgodtgørelse til en lempeligere beskatning end almindelig løn. Godtgørelse kan enten være penge eller en tingsgave. Giver du medarbejderen en tingsgave, skal medarbejderen ikke betale arbejdsmarkedsbidrag af værdien af tingsgaven.

Multimediebeskatning
Medarbejdere, der har arbejdsgiverbetalte multimedier, som står til rådighed for privat brug skal betale mulitmedieskat. Medarbejderen bliver beskattet samlet af fri telefon, pc og internetforbindelse. Den skattemæssige værdi udgør 3.000 kr. (2010-niveau) pr. år, hvis man får stillet én, to eller alle tre goder til rådighed for privat brug.

Pensionsordning
Du og dine medarbejdere kan skattefrit indbetale op til 100.000 kr. årligt til en ophørende arbejdsgiveradministreret pensionsordning. Hvis medarbejderen indbetaler på en kapitalpension, er der dog visse begrænsninger i indskuddets størrelse. Der er intet loft over skattefrie indbetalinger til livsvarende pensioner

Rejseomkostninger
Når dine medarbejdere rejser i erhvervsmæssigt øjemed, kan du skattefrit dække deres omkostninger forbundet med rejsen. Omkostningerne kan dækkes som udlæg efter regning, eller du kan dække udgiften direkte. Du kan kun dække medarbejdernes omkostninger ved erhvervsmæssig kørsel i egen bil ved udbetaling af skattefri befordringsgodtgørelse.

Skattefri rejse- og befordring
I forbindelse med, at dine medarbejdere har erhvervsmæssig kørsel eller rejseaktiviteter for virksomheden, kan du vælge at benytte reglerne om skattefri befordrings- og rejsegodtgørelse.

Vi gennemgår reglerne, herunder satser og perioder, og forklarer hvilke formelle krav, der er til udfyldelse og kontrol af bilag.