Udstationering - EU

Få overblik over de forhold, du som arbejdsgiver skal administrere når du vælger at udstationere en medarbejder til et andet EU-land eller hvis du har medarbejdere der pendler i Øresund eller mellem Danmark/Tyskland.

Generelle forhold
Når en af dine medarbejdere skal arbejde i et andet EU-land, kan det have betydning i forhold til skat og social sikring. Medarbejderen kan blive pålagt at betale skat og social sikring uden for Danmark, og du kan blive forpligtet til at indeholde og afregne skat og sociale sikringsbidrag til udlandet.

Reglerne for dansk skattepligt for medarbejder
Når du udsender en af dine medarbejdere til at arbejde i et andet EU-land, skal medarbejderen måske ikke betale dansk indkomstskat af lønnen for arbejde i udlandet. Det afhænger bl.a. af arbejdsgiver, opholdsperioden i udlandet, hvor medarbejderen har sin bolig til rådighed, og hvor den nærmeste familie bor.

Selvom medarbejderen muligvis ikke skal betale dansk skat af sin udenlandske lønindkomst, kan der fortsat være en skattepligt af andre indkomster fra Danmark. Medarbejderen kan ligeledes blive omfattet af fraflytterbeskatning af urealiserede fortjenester på aktier mv.

Reglerne for social sikring
Når du udsender en af dine medarbejdere til at arbejde i et andet EU-land, har medarbejderen i visse situationer mulighed for at blive ved med at være omfattet af dansk social sikring. Det betyder, at du og medarbejderen ikke skal bidrage til det sociale sikringssystem i arbejdslandet. I visse situationer skal medarbejderen ikke betale arbejdsmarkedsbidrag til det danske system. Hvorvidt der skal bidrages afhænger af medarbejderens skattepligtige status i Danmark.

Arbejdsgiverforpligtelse
Når du udbetaler løn til en af dine medarbejdere, skal du som hovedregel altid indeholde dansk A-skat og arbejdsmarkedsbidrag. Er medarbejderen skattepligtig af lønnen til udlandet, har du mulighed for at blive undtaget fra indeholdelse af A-skat og arbejdsmarkedsbidrag.

Hvis medarbejderen skal betale skat af lønnen i udlandet, kan du blive forpligtet til at indeholde og afregne medarbejderens udenlandske skat og sociale bidrag.

Lønpakken under arbejdet i udlandet
Når en af dine medarbejdere skal arbejde i et andet EU-land, kan medarbejderens lønpakke sammensættes på flere måder. Du har mulighed for at tilbyde medarbejderen visse goder, som kan være skattefrie i arbejdslandet. Lønpakken kan sammensættes som en brutto- eller netto-løn, hvor medarbejderen eller virksomheden kan opnå en fordel af arbejdslandets lavere beskatning af lønindkomst og goder.

Pendlere i Øresund og mellem Danmark og Tyskland
Hvis du har medarbejdere, som dagligt pendler mellem bopæl i Danmark og arbejdsplads i Sverige eller Tyskland - eller omvendt, har det indflydelse på medarbejderens skat og sociale bidrag. Det har også betydning for virksomhedens betaling af sociale bidrag.

Til top